中国进出口银行电脑会计核算业务稽核试行办法
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中国进出口银行电脑会计核算业务稽核试行办法
中国进出口银行
中国进出口银行电脑会计核算业务稽核试行办法
中国进出口银行
第一章 总 则
第一条 为了使我行应用电脑处理会计核算业务规范化、制度化和标准化，使会计核算准确、及时、真实和完整，减少差错，防止舞弊和违法行为，提高电脑会计核算质量，充分发挥稽核工作的作用，特制定本试行办法。
第二条 稽核依据：我行的《会计制度》、《财务管理实施办法》、《稽核工作暂行规定》和其他有关规章制度。
第三条 稽核人员以法稽核，有权调阅电脑程序的有关资料和电脑储存的各种数据信息，查阅会计原始档案。
第四条 稽核的主要任务：
（一）参与审查电脑处理会计核算业务的系统分析、程序设计、测试鉴定和验收工作。
（二）对电脑硬件和软件系统的安全性和合法性进行稽核。
（三）对电脑操作和电脑处理会计核算业务的情况进行稽核。
（四）对电脑核算系统的内部控制和执行情况进行稽核。
第五条 稽核方法：
（一）运用手工稽核方法对从电脑系统外部得到的各种数据、资料进行稽核。
（二）运用稽核软件，对各种会计数据、资料进行稽核。
（三）运用现有的电脑会计核算系统、控制流程进行稽核。
第六条 稽核部门对电脑处理会计核算业务进行稽核后，应及时写出稽核报告；发现违章操作和其他违规行为，应督促被稽核部门及时纠正；发现舞弊及违法行为，应及时向领导汇报。
第二章 电脑会计系统内部控制和管理的稽核
第七条 应用电脑处理会计核算业务的部门，是否建立健全电脑内部控制和管理制度。
第八条 是否坚持软件人员不得兼任操作员，操作员不得参与编制及其他方式接触有关软件的原则。
第九条 是否执行明细核算与综合核算相互核对、相互制约的原则，日终现金科目发生额、余额与库存现金登记簿是否相等，电脑输出的传票总张数与当天实际传票总张数是否相等。
第十条 会计主管人员和操作员的密码，是否根据权限大小，实行级别管理，相互之间是否严格保密，做到职责分明，相互制约。是否有错误密码企图进入系统的记录。
第十一条 操作员是否在本人负责的业务范围内按规定进行操作，并遵守保密纪律，离开终端时，是否将终端退到初始状态。非操作人员不得上机操作。非营业时间加班，是否经有关领导批准，有无擅自修改变动程序或数据。在非正常情况下，启用修改原始数据的程序，是否经过主管
人员逐级批准。
第十二条 是否对电脑使用经常进行检查，发现问题及时解决。遇电脑发生故障或停电等电脑不能正常工作时，是否按账户严格控制余额，确保受理凭证无误，防止发生存款账户透支。
第十三条 建立健全登记制度。是否设立和认真登记开、销户登记簿，有价证券、重要空白凭证领用和销号登记簿、挂失登记簿、电脑运行日记，是否有人经常进行检查。
第十四条 电脑打印输出的有关凭证、分户账、总账、余额表、科目日结单及各种报表是否注明操作人员代码，加盖有关人员名章，及打印份数、日期，并按会计制度的有关规定，分别进行整理、装订、归档，由专人保管。打印作废的账表是否经有关负责人确认后，集中销毁。
第十五条 保存电脑应用程序以及数据的磁带、磁盘等磁性媒体，属于重要会计档案，是否按会计档案的规定进行保管以及根据磁介质记录的保存期限，定期进行复制，并注意保管环境，以免被强磁干扰破坏。
第十六条 对保存期内的有效记录盘带，是否按制度经常进行检查。查询或调阅有关资料，是否做到有审批、登记、签收手续。
第十七条 电脑机房是重要场所，是否注意保护环境卫生，是否注意设备、线路、管道的维护与保养，确保机房无水火灾隐患。非机房人员未经许可不得进入机房。
第三章 电脑处理会计核算业务的稽核
第十八条 操作员启动电脑，输入自己的密码时，此时其他人是否回避。输入的核算数据是否换人复核。
第十九条 会计凭证是电脑处理核算业务的依据。柜台人员（包括经办和复核）是否认真审核凭证的真实性、合法性、完整性，是否认真核对印鉴，有关人员印章和业务公章是否齐全并符合制度规定；操作员输入的凭证是否合规合法；制票、接柜、操作、复核和会计主管人员是否严格
分工，职责分明；会计凭证传递签收手续是否严密。
第二十条 一些重要事项如开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划及科目、计息等信息的修改，是否经会计主管人员签章同意后操作。
第二十一条 各项业务是否按规定及时处理，有无凭证积压；是否坚持“钱机分管、章证分管、账要复核、钱要复点”的原则；是否坚持“现金收入先收款后记账，现金支出先记账后付款，转账业务先借后贷，它行票据收妥后入账”等原则，有无现金差错和银行垫款等问题，现金差错
是否及时向有关领导汇报，银行垫款是否得到有关领导批准；错账冲正是否调整积数。
第二十二条 当日账务处理完毕，经总账轧平后，操作员是否按规定进行日终处理，及时打印出有关账、单、表，拷好备份，签章后交有关人员保管。
第二十三条 日终结账时，是否编制科目日结单；是否将登记库存现金登记簿与电脑输出的现金科目收付发生额、余额相核对。
第二十四条 结算前是否做好各项准备工作；操作员是否打印结息一览表，经有关人员审核无误后进行计息处理；计息处理后，是否打印输出有关表、单、证，签章后交会计主管人员审核处理。
第二十五条 旬末、月末、季末、6月30日、11月末、年末是否按规定打印输出旬报表、月报表、季报表、半年度报表、试算报表和年终决算报表，签章后交会计主管。
第二十六条 发生错账，属于当日错账，是否凭有关凭证及时处理，重新输入正确数据；属于隔日错账，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务情况。
第四章 附 则
第二十七条 电脑处理会计核算业务稽核，是在有关部门自查基础上的再监督，稽核方法实行不定期的检查或抽查。
第二十八条 本办法由稽核部负责解释、修改、补充，自批准之日起执行。
1997年9月1日
关于调整本市城市房屋拆迁补偿办法的有关规定
北京市人民政府 北京市国土资源和房屋管理局
北京市人民政府关于调整本市城市房屋拆迁补偿办法的批复
京政函[2000]60号
市国土资源和房屋管理局:
你局《关于报送调整本市城市房屋拆迁补偿办怯的请示》(京国土房屋拆字[2000]第323号)收悉。现批复如下:
原则同意《关于调整本市城市房屋拆迁补偿办法的有关规定》(以下简称《规定》,请你局发布执行,认真组织实施,并注意及时研究和解决执行中出现的问题,总结经验。各有关部门和单位要积极配合,确保本市城市房屋拆迁工作的顺利进行。
附件:关于调整本市城市房屋拆迁补偿办法的有关规定。
二○○○年五月二十二日
附件：
关于调整本市城市房屋拆迁补偿办法的有关规定
根据近期城市房屋拆迁情况,现就调整本市城市房屋拆迁补偿办法作如下规定:
一、将拆迁人对拆除非成套住宅房屋使用人的补偿款计算公式调整为:
补偿款=拆迁补偿价格×原建筑面积+经济适用住房均价×拆迁补贴面积
其中,拆迁补贴面积按下列公式计算:
拆迁补贴面积=原建筑面积×拆迁补偿系数
拆迁补偿价格由各区、县政府参照被拆除房屋所在地区届时普通住宅商品房价确定,并报市国土资源和房屋管理局批准后执行。经市政府批准,纳入本市计划的道路交通、供水、供气、供热、环境保护、污水管道和处理、城市河湖、电力、邮政、电信等城市市政建设工程的房屋拆迁,拆迁补偿价格由市政府有关主管部门根据项目范围内的届时普通住宅商品房价平均水平确定。
城区和近郊区的经济适用住房均价,由市政府有关主管部门根据本市经济适用住房的市场供应价格确定;远郊区、县的经济适用住房均价,由区、县政府根据本地经济适用住房的市场供应价格确定。
拆迁补偿系数一般为0.7。本市近郊区和远郊区、县的房屋拆迁,当地区、县政府可以根据拆迁项目实际情况降低拆迁补偿系数;按市政府文件规定经认定的特困住户的房屋拆迁,当地区、县政府可以决定增加拆迁补偿系数0.1至02。
根据前款规定计算的被拆除房屋使用人的拆迁补贴面积仍不足15平方米,并且符合下列条件的,可以按照15平方
米计算拆迁补贴面积:
(一)在拆迁范围外别无正式住房;
(二)在拆迁范围内有本市常住户口并且长期居住的人口在2人以上(含2人);
(三)不属于拆迁公告发布之日以前三年以内通过办理房屋租赁分户、析产、交换、赠与等手续新增的户;
(四)不属于原农民宅基地上房屋。
二、拆除原划拨土地上的成套住宅房屋,对被拆除房屋使用人的补偿款中不含土地出让金,具体标准参照已购公有住房上市有关规定执行。
三、拆迁人以回迁房及其在1992年6月以前取得的划拨土地上自行开发建设或者作为出地方与有关单位联建、合建项目中分成的住宅房屋补偿被拆迁人的,补偿房屋参照经济适用住房政策管理。
四、拆迁人提供的集体土地上的房屋,在依法补办建设立项、规划、用地等手续后,方可用于拆迁补偿。
五、拆除住宅楼房,其厨房、卫生间齐全的,一律按照成套住宅房屋给予补偿。
拆除有厨房而卫生间公用或者有卫生间而厨房公用的住宅楼房,对被拆除房屋使用人加上其分摊的公用卫生间或者公用厨房的建筑面积后,按照成套住宅房屋给予补偿。
拆除成套住宅房屋,其厨房、卫生间等由两户以上合用的,对被拆除房屋使用人按照成套住宅房屋给予补偿,其原建筑面积按照被拆除房屋使用人单独使用的房间的建筑面积加上其分摊商的该套房屋合用的附属建筑面积后计算。
六、本规定自2000年6月1日起实施。此前本市有关拆迁规定与本规定有抵触的,以本规定为准。
本规定实施前已由区、县房屋土地管理局公告的房屋拆迁,不适用本规定。
绿化隔离地区建设和市区危旧房改造的房屋拆迁不适用本规定。
北京市国土资源和房屋管理局
二○○○年五月十七日
习XX盗窃案辩护词
案情简介：2006年7月的一天，习某与好友祁某、张某等人闲来无事，协商欲到三门峡火电厂盗窃电缆卖钱到网吧上网。到电厂后，没有找到电缆却在循环水主控室发现三台电脑，三人遂将该三台电脑盗出电厂。后被巡逻人员发现，习某等人抛下电脑逃匿。其中一台电脑后被找回，另外两台下落不明。经三门峡市价格认证中心鉴定，三台被盗电脑共计价值172345元，其中所附软件价值116165元。该案经陕县公安局侦破，习某等人被抓获归案。案件被起诉到陕县人民法院后，陕县法律援助中心指派陕州律师事务所曹红星律师为习某提供法律援助。曹红星律师经过详细阅卷并会见习某，根据案情认为习某等被告人在实施盗窃电脑犯罪中，主观上虽意欲盗窃电脑，客观上实施了该盗窃行为，但对软件的价值没有清楚的认识，也没有盗窃的故意，因此盗窃价值应按硬件价值56180元确定，且被告人习某系未成年人、有立功情节，应减轻处罚。后陕县人民法院经审理后，采纳了曹红星律师的辩护意见，依法对被告人习某从轻判处有期徒刑六年并处罚金10000元，并对其他被告人均从轻量刑。现曹红星律师将该案的辩护词发表，以期批评指导。曹红星律师在此提醒家长和教育部门，要加强对未成年人的管教和法制教育，一定要避免类似案件的再次发生。
辩 护 词
审判长、审判员：
陕县法律援助中心接受陕县人民法院指定，指派我担任被告人习XX的辩护人，参加本案的诉讼活动。辩护人通过前一阶段的详细审阅案卷，会见被告人和走访调查，使对本案的事实有了清楚的了解认识。现根据今天的庭审质证情况发表以下辩护意见，以维护被告人习XX的合法权益：
首先辩护人对被告人习XX所实施的盗窃事实不持异议，但辩护人认为本案存在以下影响对被告人习XX定罪量刑的情节，请合议庭对本案判决时予以重视：
一、关于被告人习XX的年龄
对于被告人习XX的年龄，现在有三种说法，侦察机关调取的户籍证明显示出生于1990年5月18日，而根据被告人习XX的陈述，此5月18日应为阴历，被告人的母亲和父亲则说出生于阴历1991年5月18 日。如果根据被告人的母亲、父亲的说法，则被告人习XX因在实施起诉书指控的三场犯罪行为时均不满16周岁，因此将不构成犯罪。而如果根据被告人的说法，因1990年阴历5月为闰月，如果被告人习贝贝出生于闰五月，则其实施的起诉书指控的第二场和第三场盗窃行为，因在实施犯罪行为时不满16周岁，应不负刑事责任。对此，辩护人及被告人习XX的父母将在庭审后调取证据，请法庭根据将来的证据情况依法认定。同时需要提请法庭注意的是，即便是根据被告人习XX的户籍证明，被告人习XX在实施犯罪行为时因不满18周岁属未成年人，根据我国刑法规定，在对被告人习XX量刑时应当从轻或减轻处罚。
二、关于被告人习XX参与实施的盗窃三门峡火电厂电脑一案
辩护人对起诉书中指控被告人习贝贝等人盗窃电脑的事实不持异议，但辩护人认为盗窃数额应为被盗电脑的硬件价值，而不应包括所配置的软件价值。
根据我国刑法规定，盗窃罪是侵财性的故意犯罪，要求行为人既必须具有非法占有他人财产的目的，同时最为关键的是，行为人对于所侵犯的对象的财产价值的特殊性要有所认识。这种认识包括三个方面，即：被窃取的是财物；是他人的财物；是具有相当价值的财物。在这三个方面中，比较重要的是，被窃取的财物是有相当价值的，而且行为人对于财物的价值有着比较清醒的认识，当然，并不要求其有着非常精准确定的认识。
而在本案中，首先，根据庭审调查证明的情况，被告人习XX等人在实施盗窃电脑行为之前，并无盗窃电脑的故意，系临时起意，顺手牵羊。而案发现场没有任何警示标志，且安全防护设备很差，无专人看管，窗户也是坏的，被告人习XX等人也正是基于此才很轻易地进入主控室，往返数次竟无人知晓，这证明被告人习XX等人不可能对被盗电脑所安装的软件价值有着清楚的认识，绝不会想到被盗电脑价值与他们在网吧用于上网的普通电脑有如此巨大的差别。在他们看来，被盗电脑充其量显示屏大些、好些、能卖的贵些。而他们对于硬件价值尚不能够认识清楚，对于软件的巨额价值更是不可能认识到。因此，被告人习XX等人对于所盗电脑存在犯罪对象的认识错误，属于事实认识错误。而事实认识错误原则上要阻却犯罪故意的，是影响定罪量刑的。其次，被告人虽然实施了盗窃电脑的行为，但是对于电脑所安装的软件并不知悉，也就没有占有该软件的目的。因此，根据主客观相一致的原则，辩护人认为在量刑时应以所盗电脑硬件价值做为盗窃数额，而不应包括巨额的软件价值。当然，对于软件的价值并不是对各被告人的量刑无任何影响，辩护人认为作为受害单位的损失比较恰当。
三、关于立功
被告人习XX于2006年8月在羁押于三门峡市看守所期间，曾检举揭发了张XX、习X、海X于2005年元月份快过春节时到三门峡西火电厂盗窃三十多根钢管（每根六米多长、约胳膊粗）的犯罪事实。对此，被告人习XX构成了立功，依法应当从轻或者减轻处罚。
综上所述，辩护人恳请法庭考虑到被告人习XX还是未成年人，又对盗窃的电脑价值认识错误，认罪态度较好，被告人习XX在童年时父母就离婚，生活于一个不完整的家庭，缺乏父母关爱，望合议庭在对其量刑时减轻处罚，以给其一次改过自新的机会。
辩护人：河南陕州律师事务所
曹红星 律师
2007年1月26日
曹红星律师联系方式：QQ：282254319 Email:sxsfjchx868@163.com
